今年上半年，柯桥区卫生局内审领导小组组织内审工作组与委托中介审计机构相结合，对下属的中医院、钱清、柯桥、滨海、安昌、漓渚、王坛等七家医疗卫生单位进行了2013年度公务支出公款消费专项审计，对妇保所、齐贤、福全、钱清、华舍、柯岩等六家医疗卫生单位的负责人进行了任期经济责任审计，同时对安昌、滨海两家医疗卫生单位进行了审计回访。

审计中发现一些单位内部监督管理不够到位，致使单位在“三公经费”支出、资产处置、维修工程项目管理、工会和食堂财务管理、村卫生室基本公共卫生服务项目等专项补助资金的考核使用等方面管理内控不到位，支出不规范等问题。针对审计发现的问题，局内审领导小组及时向各医疗卫生单位下发了存在六个方面问题的“内审通报”。

为进一步加强各医疗卫生单位内部控制和财务管理，认真做好内审发现问题的整改落实和自查自纠工作，卫生局又制订出台了《关于做好内审发现问题整改工作的意见》，从七个方面切实加强对内审发现问题的整改工作。

一是加强“三公经费”的支出管理。规范公务用车运行经费支出，加强对公务用车的管理，严格控制公务用车运行经费支出。规范差旅费、会议费、培训费支出，严格执行三费管理规定。规范公务接待费支出。

二是加强资产物资管理。进一步健全固定资产管理制度，建立好固定资产的“三账一卡“工作。每年定期对固定资产进行清点，保证固定资产合理利用。各类固定资产的购置必须做到先审批后采购。加强对总务仓库物资的管理，建立健全总务物资的出入库制度。建立各项物资进出台账，做到物资出入库手续齐全，账目清楚。

三是加强维修工程等项目的规范管理。完善限额以下建设工程等项目招投标工作，明确限额以下建设工程等工程项目招标资金范围，不得采用拆分工程量或以其他方式规避招标及工程决算审计。

四是加强工会、食堂的财务管理。加强和规范工会、食堂的收入来源管理，不得将房租收入、电费收入等应列入单位本级账户核算的收入转入到工会和食堂账。不得利用工会经费违规发放现金和实物。各单位食堂购入的米、油等物资应建立进出备查账，不得由食堂直接进出。

五是加强对财政专项资金的绩效考核和规范使用。规范村卫生室基本公共卫生服务项目资金、实施基本药物村卫生室的专项补助资金、住院医师规范化培训补助资金等各类财政专项资金的使用，专项资金的使用必须提供充足的依据，按要求做好财政专项资金的收支备查账。同时加强对专项资金的绩效考核工作。

六是加强对往来款项的管理。进一步加强对各类往来款项的管理工作，及时收缴应收款项，特别是垫付应由职工个人支付的社保缴费、住房公积金、个人所得税等应按月收缴，借调到外单位工作的也要落实专人定期及时收缴，防止应收款项新的坏账出现。同时，加强对应付款项的管理，该支付的款项要按要求及时支付，经查证无法支付的款项应转入相应的收入科目核算。

七是加强对审计发现问题整改落实的督查。局内审领导小组要加强对各被审单位审计发现问题的整改落实情况的督查工作，加大对审计查出问题的纠正整改力度。明确被审计单位主要领导是审计整改的第一责任人，对涉及的审计整改事项，要及时了解进程，限期督办解决，以确保整改工作落到实处。强化审计整改工作合力，加强与涉及审计整改单位的沟通协调和信息共享，定期汇总交流整改工作情况，形成监督合力。加强审计整改的督办力度，将重要审计事项及审计决定的整改和落实情况纳入督查范围，对被审计单位的主要负责人进行整改问责，对整改不力的采取相应问责措施。(浙江省绍兴市柯桥区审计局   陈增荣)